Digital Tax Administration
Pajak
telah mengalami lebih banyak perubahan dalam lima tahun terakhir dibandingkan
pada lima puluh terakhir. EY Digital Tax bekerja di empat kuadran yang mencakup
penawaran yang dirancang untuk mengatasi tantangan dunia kerja yang semakin
digital - dari berinteraksi dengan administrasi pajak digital dan e-government
hingga perencanaan untuk keefektifan pajak dalam ekonomi digital untuk
memanfaatkan teknologi untuk membuka nilai, mengelola risiko, meningkatkan
efisiensi dan memberikan wawasan nilai tambah. Pada pusatnya adalah Strategi
Pajak Digital, yang mencakup sesi desain holistik untuk membantu perusahaan
mengidentifikasi tantangan langsung mereka - dari perpajakan hingga operasi -
dan mengembangkan strategi model operasi yang disempurnakan yang cocok untuk
era digital, dengan cetak biru untuk mudah diintegrasikan dengan perusahaan .
Departemen
pajak, keuangan, dan TI harus mempersiapkan era baru keterlibatan digital
dengan administrasi pajak. Tantangan gangguan dalam dunia pajak menjadi semakin
nyata menurut administrasi Pajak EY yang meliput laporan digital. Mereka
memukul para pembayar pajak, terutama karena mereka berjuang untuk mengikuti
perubahan besar, cepat dan tidak konsisten - baik pada kebijakan pajak dan
administrasi pajak. Hans Christian Holte seorang Komisaris Pajak Norwegia dan
Ketua Forum OECD tentang Administrasi Pajak Era digital baru untuk otoritas
pendapatan.
Beberapa
faktor yang memicu perkembangan administrasi perpajakan digital.
1.
Gangguan
administrasi pajak dimulai. Banyak negara menerapkan
pengajuan data baru dan persyaratan audit elektronik, menciptakan serangkaian
tantangan baru. Sebagai permulaan, bisnis harus mengatasi kesulitan dalam
mengakses pajak dan data keuangan mereka, terutama ketika itu tersebar di
antara beberapa sistem perencanaan sumber daya perusahaan (ERP); proses pajak
mungkin tidak mendukung persyaratan pengiriman baru. Bisnis juga harus
mengikuti aturan baru, memahami dampaknya dan mengatasi kecepatan perubahan, di
antara tantangan lainnya. Dampak, mereka harus memastikan pengumpulan data
diperiksa dengan baik. Seseorang dapat memperkirakan friksi baru antara
pembayar pajak dan otoritas perpajakan, berpusat pada pengujian data yang belum
diperiksa kualitasnya semaksimal yang seharusnya. Hasilnya pemberitahuan audit
mungkin meningkat; perusahaan harus menanggapi pertanyaan yang masuk dengan
cara yang efisien dan tepat waktu, menciptakan berbagai hukuman jika mereka
gagal mengikuti; dan perselisihan dapat timbul atas jumlah pajak yang dinilai.
Dalam beberapa kasus, permintaan pengembalian uang dapat ditolak karena pembayar
pajak dianggap tidak patuh di area lain.
2.
Karena
semakin banyak administrasi pajak yang menggunakan digital, ada kesejajaran
yang jelas dengan proyek erosi dasar dan pergeseran laba (BEPS).
Digitalisasi otoritas pajak berusaha untuk menindak penggelapan dan penipuan.
Semua pemerintah pada dasarnya memiliki tujuan tujuan yang sama: mengumpulkan
lebih banyak pajak dan mengumpulkannya secara lebih efisien. Beberapa standar -
seperti Standard Audit File for Tax (SAF-T) persyaratan dari Organisasi untuk Kerjasama
Ekonomi dan Pembangunan (OECD) - mendapatkan traksi di Eropa. Tetapi desain dan
implementasi umumnya terjadi di tingkat nasional, menghasilkan banyak
perbedaan.
3.
Bentuk
otoritas pajak akan menggunakan analisis data untuk menilai risiko dalam data Country-by-Country
Reporting (CbCR). Ketika administrasi pajak di seluruh
dunia bersiap untuk mulai bertukar laporan CBC pada bulan Juni 2018, OECD telah
merilis rekomendasi risiko pajak yang diharapkan akan mengarah pada
transparansi yang lebih besar. Data CbC akan
memberikan otoritas pajak dengan rincian lengkap dari pendapatan perusahaan
multinasional (MNE), laba, pajak dan atribut lainnya oleh yurisdiksi pajak,
secara signifikan meningkatkan volume dan ruang lingkup informasi yang tersedia
bagi mereka. Sebuah publikasi OECD pada bulan September 2017 menetapkan
rekomendasi untuk otoritas pajak nasional untuk mempertimbangkan ketika
memperkenalkan laporan CbC ke dalam kerangka kerja penilaian risiko pajak yang
ada, merinci 19 indikator risiko spesifik yang dapat diekstraksi dari data CbC
dan digunakan dengan informasi lain untuk menentukan tingkat keseluruhan MNE
risiko.
4.
Otoritas pajak juga ingin memanfaatkan
otomatisasi dan analitik untuk mendorong pengambilan keputusan. Dan mereka
ingin mengumpulkan lebih banyak wawasan dari meningkatnya volume data,
memfokuskan sumber daya mereka yang langka pada kasus-kasus penghindaran yang
paling serius, penipuan dan penghindaran pajak yang agresif.
Identifikasi
delapan tren global umum:
1.Semua otoritas pajak mengumpulkan
lebih banyak data, membuat web pembayar pajak global yang lebih berharga.
Meskipun fokus dari bisnis memenuhi persyaratan BEPS di CbCR dan transfer
pricing master dan persiapan file lokal, otoritas pajak lebih sadar daripada
sebelumnya baik dari jangkauan data yang tersedia dan tuntutan publik dan
politik untuk melakukan sesuatu dengan semua itu.
2.Ketersediaan
data memimpin banyak badan pendapatan untuk mempertimbangkan bagaimana
mendukung penilaian pajak secara real time atau mendekati waktu nyata daripada
menangkap dan menganalisis transaksi yang telah terjadi.
3.Setelah
bergerak menuju pengajuan data real-time atau mendekati-real-time, otoritas
pajak cenderung cepat "lapisan" persyaratan pengiriman data baru pada
satu sama lain. Dalam lima atau enam tahun terakhir, Brasil dengan cepat
meningkatkan pengiriman data biasa yang harus dilakukan oleh perusahaan.
Sekarang perusahaan harus mematuhi 29 persyaratan penyerahan, banyak di
antaranya setiap bulan.
4.Otoritas
pajak dengan cepat mengadopsi analitik data dan teknik pencocokan data, sering
berbagi praktik terkemuka mereka dengan satu sama lain.
5.Sebagian
besar otoritas pajak memulai perjalanan mereka dengan pajak pertambahan nilai
(PPN).
6.BEPS
bergerak ke implementasi nasional dan pelacakan global dan pemantauan, digital
adalah titik fokus baru untuk OECD.
7.Tidak semua pendekatan
otoritas pajak diabadikan dalam hukum. 8. Perpindahan ke administrasi pajak
digital belum tentu linier.
Kesimpulan
menyeluruh mengenai digitalisasi administrasi pajak adalah bahwa perusahaan
harus benar-benar siap, benar-benar sepanjang waktu dan harus siap untuk
menyediakan data yang baru, akurat, dan berkualitas sesuai permintaan -
bulanan, triwulanan, atau pada campuran jadwal yang berbeda. Akibatnya,
digitalisasi mempercepat waktu pelaporan pajak dan pengajuan kewajiban untuk
bisnis, meningkatkan tekanan pada tata kelola data, ketersediaan dan kualitas,
serta memfokuskan kembali kontroversi para profesional pada "pertahanan
audit digital." Koordinasi dengan otoritas pajak adalah hal yang baik,
tetapi itu hanya satu dimensi vital. Kolaborasi dengan pengembang teknologi
baru dan mengganggu, serta pembayar pajak yang menggunakannya, juga penting.
Dan di sanalah otoritas pajak harus berusaha untuk berbisnis dengan mereka
dalam perjalanan. Ini adalah perubahan besar dan transformatif yang lebih besar
daripada siapa pun.
0 Comments